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小规模纳税人核定征收税率是多少?小规模自开专票要交税吗?

  • 来源:东莞注册公司??时间:2020-12-28 16:10

  作为公民,按照规定纳税是我们的义务,纳税人的主体有很多种,其中小规模纳税人算是大家比较熟悉的一种类型了,在进行纳税的时候,必须按照税法规定的征收税率进行计算,那么小规模纳税人核定征收税率是多少?小规模自开专票要交税吗?下面东莞注册公司小编为大家详细介绍一下,希望对大家有所帮助。
 
  一、小规模纳税人限额标准
 
  1、小规模纳税人开票超出限额就要被认定为一般纳税人或重新核定税额。小规模纳税人开票是没限额的,只是为了税收优惠或则不被强制认定一般纳税人才控制开票金额。
 
  2、税收优惠:每月不含税销售额3万以下免增值税(2014年10月开始)。
 
  3、强制认定一般纳税人:连续12个月销售额工业不超50万、商业80万、营改增500万。
 
  4、有关税务文件规定,小规模纳税人月销售额不超过3万或季销售额不超过9万免征增值税。超过优惠幅度后全额征收增值税。
 
  5、小微企业认定标准:从事生产货物或提供应税劳务,或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)。年应税销售额≥50万元,一般纳税人<50万元,小规模纳税人。
 
  6、从事货物批发或零售的纳税人。年应税销售额≥80万元,一般纳税人<80万元,小规模纳税人。

小规模纳税人核定征收税率是多少?小规模自开专票要交税吗?
 
  二、小规模纳税人核定征收税率是多少
 
  小规模纳税人的增值税征收率3%.一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
 
  国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。企业所得税计算不是按营业收入的25%收,而是按利润(应税所得额)25%征收。所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收。如果属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税。
 
  三、小规模自开专票申报表怎么填
 
  1、登录电子税务局,点击我要办税,再点击税费申报及缴纳。
 
  2、进入税费申报主界面,点击增值税(适用小规模纳税人)后面的填写申报表。
 
  3、页面弹出申报方式,点击申报。
 
  4、进入增值税纳税申报表填写界面,核对税款所属期。小规模纳税人通常按季度申报,比如一季度就是1至3月份。
 
  5、把申报表往下拉,进入填写界面。小规模纳税人自开的增值税专用票的金额填写在:第2栏;小规模纳税人季度收入大于30万时,开具的增值税普通发票金额填写在第3栏;小规模纳税人季度收入小于30万时,开具的增值税普通发票金额填在10栏。申报表的1栏金额=1栏+第2栏。应交的税金,显示在第24栏。
 
  6、申报表填写完毕后,点击页面右上角的申报。
 
  7、页面弹出申报提交中,等待一小会儿。之后,页面会弹出提示:已申报成功,小规模纳税人自开专票的申报就完成了。
 
  四、小规模自开专票要交税吗
 
  小规模自开增值税专用发票不管到不到起征点都要上税。一种情况:月超过3万元(或季销售额超过9万元)自行开具专票;另一种情况:未月超过3万元(或季销售额未超过9万元)的,还需要去国税代开。
 
  五、小规模自开专票需要哪些条件
 
  目前就有两个行业的小规模纳税人可以自开专票:住宿业、鉴证咨询业。
 
  住宿业、鉴证咨询业可自开专票的小规模纳税人必须符合以下几个前提条件:
 
  1.销售额前提:月销售额超过3万元/季销售额超过9万元。
 
  2.业务前提:住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为;鉴证咨询业小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为。注意:销售其取得的不动产,需要开具专用发票的,仍须向地税机关申请代开。
 
  六、小规模报税的基本流程有哪些
 
  1、国税报税流程:在网上找到国税入口。
 
  2、选择办税服务,电子税务局登录。
 
  3、登录进去可看到,增值税小规模纳税人申报。
 
  4、地税报税网上流程:找到深圳市地方税务局。
 
  5、电子税务局企业用户,选择登录方式登录。
 
  6、根据表格填写,提交申请。
 
  7、小规模公司一般申报的是增值税和企业所得税。
 
  8、登录进去以后选择小规模纳税人申报,填写打印提交即可。

小规模纳税人核定征收税率是多少?小规模自开专票要交税吗?
 
  七、小规模纳税人报税的种类有哪些
 
  小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方,工业企业6%、商业企业4%。与一般纳税人的区别就在于:小规模不能抵扣进项税,要全额进成本,而一般纳税人可以抵扣进项税。
 
  国税:1、每月电话申报;2、每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。一般1月,4月,7月,10月15日之前报所得税时交;3、每季度报所得税。(网上申报,是用数字证书的,进网站后有提示)。
 
  地税:1、每月报城建税,教育附加费,个人所得税;2、还有残疾人保障金,价格调节基金,防洪基金。(一般一年交一次);3、工会经费。(有专门的软件报税,地税给的增值税一般纳税人纳税申报)。
 
  零申报:没有收入的情况下(包括有收入而没开发票,虽然这样是不合规定的),则进行零申报。就是收入为零,应纳税额也为零。
 
  八、小规模纳税人申请表必填项目
 
  增值税:一般按月申报。工业企业根据:开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据:开具发票金额/(1+4%)×4%申报增值税。需要申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》,所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印,如果需要纸质报表,可以向当地税务机关免费索取。
 
  企业所得税:按季度申报,年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收,需要报送的报表很多,并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收,只需要报送《企业所得税核定征收申报表》。
 
  九、小规模和一般纳税人两者有区别吗?
 
  1、计税方法不同
 
  一般纳税人原则上采用一般计税方法(提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法)。
 
  小规模纳税人采用简易计税方法。
 
  2、税率与征收率不同
 
  一般纳税人适用增值税税率(简易计税的除外),目前增值税税率包括16%、10%、6%,0。
 
  小规模纳税人适用增值税征收率,目前增值税征收率包括5%、3%。
 
  3、纳税申报期不同
 
  一般纳税人缴纳增值税,原则上实行以月为纳税期申报纳税。
 
  小规模纳税人缴纳增值税,原则上实行以季度为纳税期申报纳税。
 
  4、增值税发票使用不同
 
  一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票。除部分特定行业的小规模纳税人可以选择自行开具专用发票外,大部分小规模纳税人不能自开专用发票,如果需要开具专用发票可以到税务机关申请代开。
 
  5、抵扣进项税额的区别
 
  (1)一般纳税人:
 
  购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额可以作为当期进项税额按规定进行抵扣;
 
  应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
 
  (2)小规模纳税人:
 
  购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;
 
  应纳税额=销售额×征收率。

小规模纳税人核定征收税率是多少?小规模自开专票要交税吗?
 
  十、小规模纳税人的征收方式
 
  小规模纳税人主要有三种征收方式:查账征收、查定征收和定期定额征收。
 
  查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。
 
  查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
 
  定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
 
  相信大家看了上面的介绍多多少少也应该知道,小规模纳税人和一般纳税人不管是从计税方法、税率与征收率,还是纳税申报期、增值税发票使用等方面都是不一样的。以上就是找法网小编整理的有关小规模和一般纳税人两者有区别吗的相关内容,希望能为您提供帮助。


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